Le plan de trésorerie sur 12 mois est l'outil le plus utile du pilotage financier d'une PME. Il répond à une question simple : combien d'argent l'entreprise aura-t-elle sur son compte à la fin de chaque mois de l'année à venir ? Voici comment le construire et le faire vivre.
Ce que mesure un plan de trésorerie
Il suit l'argent qui entre et qui sort réellement, à la date du paiement. C'est ce qui le distingue du budget, qui raisonne en factures et en charges. Une vente facturée en mars et payée en mai apparaît en mai dans le plan de trésorerie.
Construire le tableau
Une ligne par catégorie, une colonne par mois :
- Solde de départ : le solde bancaire réel du premier jour.
- Encaissements : ventes encaissées (à leur date probable), autres recettes, apports, financements obtenus.
- Décaissements : salaires et charges sociales, loyers, fournisseurs, leasings, assurances, TVA, impôts, remboursements d'emprunts, investissements.
- Solde de fin de mois = solde de départ + encaissements − décaissements. Il devient le solde de départ du mois suivant.
Les dates réelles changent tout
- Les clients paient rarement à l'échéance exacte : utilisez le délai observé, pas le délai contractuel.
- La TVA se verse selon le rythme de vos décomptes, trimestriel pour la méthode effective, semestriel pour la méthode des taux de la dette fiscale nette.
- Les cotisations sociales, le treizième salaire et les acomptes d'impôts créent des pics à certains mois.
- Les dépenses annuelles (assurances, licences) se placent à leur mois de paiement.
Lire les soldes et garder le plan à jour
Fixez un solde minimal de sécurité, par exemple un mois de charges fixes. Tout mois où le solde prévisionnel passe en dessous signale une action à préparer. Chaque mois, remplacez le prévu par le réel, notez la cause des écarts et prolongez le plan d'un mois.
Que faire si un déficit apparaît
- Accélérer les encaissements : facturer plus tôt, demander des acomptes, relancer les retards.
- Étaler certains décaissements : négocier un délai avec un fournisseur, décaler un investissement.
- Anticiper un financement : une limite de crédit se négocie mieux quand le besoin est prévu des mois à l'avance.